De belastbare winst uit onderneming wordt berekend door de winst te verminderen met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
Belastbare winst 2024
De winst uit een eenmanszaak, v.o.f. of maatschap.
U hebt recht op zelfstandigenaftrek wanneer u meer dan 1225 uur per jaar aan uw onderneming besteedt. Denk hierbij aan uw declarabele uren vermeerderd met de uren voor administratie en acquisitie.
De startersaftrek is een verhoging van de zelfstandigenaftrek. U krijgt de startersaftrek maximaal 3 keer in de eerste 5 jaar dat u ondernemer bent.
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een aftrekpost in de inkomstenbelasting waardoor u minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Voor personenauto's kunt u geen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek krijgen. Uitzondering hierop zijn personenauto's tot € 30.000,00 die bestemd zijn voor beroepsvervoer. Bijvoorbeeld taxi's, bestelbussen en personenauto's voor koeriersdiensten.
De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de behaalde winst uit 1 of meer ondernemingen.
Als zelfstandig ondernemer kunt u de premie van uw arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) aftrekken van uw inkomstenbelasting. Wel betaalt u belasting over een eventuele uitkering.
Het bedrag dat u betaalt voor uw pensioen mag u aftrekken van uw inkomen (mits het binnen uw jaarruimte past). U krijgt dan een deel van de betaalde inleg terug bij uw aangifte inkomstenbelasting. Echter betaalt u wel belasting op het moment van uitkeren als u de AOW-gerechtigde leeftijd hebt bereikt.
Wanneer u voldoet aan de voorwaarden, mag u maximaal 30 jaar de hypotheekrente aftrekken in box 1. Dit houdt in dat u de betaalde rente kunt aftrekken van het belastbaar inkomen uit loon of eigen bedrijf (eenmanszaak/VOF). Voordat u als huiseigenaar mag profiteren van dit belastingvoordeel krijgt u eerst te maken met een fiscale bijtelling genaamd het eigenwoningforfait.
Wanneer de taxi, bestelbus of personenauto dat is bestemd voor koeriersdiensten op de balans staat, spreken we van een auto van de zaak. U dient dan een bijtelling te betalen wanneer u jaarlijks meer dan 500 kilometers privé rijdt.
De belastbare winst uit onderneming wordt berekend door de winst te verminderen met de ondernemersaftrek en de MKB-winstvrijstelling.